เมื่อไหร่ต้องจด VAT?
เกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านที่ร้านค้าออนไลน์ต้องรู้

เกณฑ์รายได้ที่ต้องจดทะเบียน VAT

ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเกณฑ์นี้ใช้กับทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ไม่ได้ขึ้นกับรูปแบบการจดทะเบียนธุรกิจ

จุดที่คนเข้าใจผิดบ่อยที่สุดคือคำว่า “รายได้” ตัวเลขที่ใช้นับคือยอดขายรวมก่อนหักค่าใช้จ่าย ไม่ใช่กำไร ร้านค้าออนไลน์ที่มียอดขาย 2 ล้านบาทแต่มีกำไรเพียง 200,000 บาท ก็เข้าเกณฑ์ต้องจดเช่นกัน

การนับรายได้เมื่อขายหลายช่องทาง

รายได้ที่นับคือยอดรวมของทุกช่องทางในนามผู้ประกอบการรายเดียวกัน ไม่ได้แยกตามแพลตฟอร์ม ตัวอย่างร้านที่ขายผ่านสามช่องทาง

แต่ละช่องทางไม่ถึงเกณฑ์ แต่ยอดรวมเกิน 1.8 ล้านบาท ร้านนี้จึงมีหน้าที่จดทะเบียน VAT

ต้องจดภายในกี่วัน และถ้าจดช้าเกิดอะไรขึ้น

เมื่อรายได้เกินเกณฑ์ ต้องยื่นคำขอจดทะเบียน (แบบ ภ.พ.01) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท ไม่ใช่รอถึงสิ้นปีบัญชี

ในทางปฏิบัติ ร้านที่ยอดขายเริ่มเข้าใกล้ 1.5 ล้านบาทควรเริ่มติดตามยอดรายเดือนอย่างใกล้ชิด เพื่อไม่ให้พลาดกำหนด 30 วัน

จดแล้วมีภาระอะไรเพิ่มขึ้น

การเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT เปลี่ยนวิธีทำงานเอกสารของร้านไปพอสมควร สิ่งที่เพิ่มขึ้นมีสี่เรื่องหลัก

กรณีที่ควรจด VAT ก่อนถึงเกณฑ์

การจดทะเบียนก่อนถึงเกณฑ์ทำได้โดยสมัครใจ และมีบางสถานการณ์ที่ให้ผลดีกว่า

กรณีแรกคือธุรกิจที่ต้นทุนส่วนใหญ่มี VAT อยู่แล้ว เช่น ร้านค้าออนไลน์ที่ซื้อสินค้าจากผู้ผลิตที่จด VAT หรือธุรกิจที่มีค่าโฆษณาแพลตฟอร์มจำนวนมาก ภาษีซื้อเหล่านี้นำมาหักออกจากภาษีขายได้ ทำให้ภาระสุทธิลดลง

กรณีที่สองคือธุรกิจที่ลูกค้าเป็นบริษัท ซึ่งมักต้องการใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบเพื่อนำไปขอเครดิตภาษีซื้อ ธุรกิจบริการแบบ B2B จำนวนไม่น้อยจึงจด VAT ตั้งแต่ต้นเพื่อไม่ให้เสียโอกาสทางการขาย

ในทางกลับกัน ร้านที่ขายให้ผู้บริโภคทั่วไปและมีต้นทุนที่ไม่มี VAT เป็นส่วนใหญ่ เช่น ร้านอาหารที่ซื้อวัตถุดิบจากตลาดสด การจด VAT ก่อนเกณฑ์อาจทำให้ราคาขายสูงขึ้นโดยไม่ได้ประโยชน์จากภาษีซื้อมากนัก

คำถามที่พบบ่อย

บทความนี้จัดทำเพื่อให้ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีสำหรับกรณีเฉพาะ กรุณาปรึกษาผู้ทำบัญชีก่อนตัดสินใจ