สรุปสำหรับคนไม่มีเวลา
หลักที่ใช้ตัดสินว่าหักได้หรือไม่
ค่าใช้จ่ายที่นำมาหักได้ต้องเข้าสามเงื่อนไขพร้อมกัน คือเป็นค่าใช้จ่ายเพื่อหากำไรของกิจการ ไม่ใช่รายจ่ายส่วนตัว และมีหลักฐานที่พิสูจน์ผู้รับเงินได้ ข้อที่ร้านอาหารมักติดคือข้อสุดท้าย เพราะซื้อของจากแหล่งที่ออกบิลไม่ได้เป็นเรื่องปกติของธุรกิจนี้
ข่าวดีคือการไม่มีใบเสร็จจากผู้ขายไม่ได้หมายความว่าหักไม่ได้เสมอไป สิ่งที่ต้องมีคือหลักฐานที่ทำขึ้นอย่างเป็นระบบและตรวจสอบย้อนได้
ค่าใช้จ่ายหลักของร้าน และเอกสารที่ต้องมี
| ค่าใช้จ่าย | เอกสารที่ต้องมี |
|---|---|
| วัตถุดิบจากซัพพลายเออร์ | ใบส่งของ/ใบกำกับภาษี |
| วัตถุดิบจากตลาดสด | ใบสำคัญรับเงินพร้อมสำเนาบัตรผู้ขาย |
| ค่าเช่าพื้นที่ | สัญญาเช่า ใบเสร็จ และใบหัก ณ ที่จ่าย 5% |
| เงินเดือนพนักงานประจำ | สลิปเงินเดือน ทะเบียนลูกจ้าง ภ.ง.ด.1 |
| ค่าแรงรายวัน | ใบรับเงินรายวันพร้อมลายมือชื่อผู้รับ |
| ค่า GP เดลิเวอรี่ | รายงานยอดขายและใบกำกับภาษีจากแพลตฟอร์ม |
| ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าแก๊ส | ใบแจ้งหนี้ในชื่อกิจการหรือสถานประกอบการ |
| อุปกรณ์ครัวและของตกแต่ง | ใบกำกับภาษี บันทึกเป็นสินทรัพย์และคิดค่าเสื่อม |
อุปกรณ์ที่มีมูลค่าสูงและใช้งานได้หลายปีจะบันทึกเป็นสินทรัพย์แล้วตัดค่าเสื่อมรายปี ไม่ได้หักเป็นค่าใช้จ่ายทั้งจำนวนในปีที่ซื้อ
ค่าใช้จ่ายที่หักไม่ได้
รายจ่ายส่วนตัวของเจ้าของ
ค่าอาหารส่วนตัว ค่าเดินทางที่ไม่เกี่ยวกับร้าน หรือของใช้ในบ้านที่ซื้อรวมกับของร้าน
รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับเงินไม่ได้
จ่ายเงินสดโดยไม่มีเอกสารใด ๆ และไม่รู้ว่าจ่ายให้ใคร เป็นรายการที่หักไม่ได้
ค่าปรับและเบี้ยปรับทางภาษี
เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และค่าปรับตามกฎหมาย ไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษี
ค่ารับรองที่เกินเพดาน
ค่ารับรองลูกค้าหักได้ในสัดส่วนจำกัดตามที่กฎหมายกำหนด ส่วนที่เกินเพดานหักไม่ได้
วิธีจัดเอกสารให้หักได้เต็ม
ร้านที่จัดระบบตั้งแต่ต้นเดือนมักหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่าร้านที่รอรวบรวมปลายปีอย่างเห็นได้ชัด แนวทางที่ใช้ได้จริงมีไม่กี่ข้อ
คำถามที่พบบ่อย
ซื้อของตลาดสดทุกวันไม่มีบิลเลย ทำอย่างไร
ใช้ใบสำคัญรับเงินที่ร้านทำขึ้นเอง ระบุวันที่ รายการ จำนวนเงิน ชื่อและที่อยู่ผู้ขาย พร้อมลายมือชื่อผู้รับเงิน และแนบสำเนาบัตรประชาชนผู้ขายในกรณีที่ซื้อประจำ
ค่า GP ที่แพลตฟอร์มหัก บันทึกเป็นส่วนลดรายได้ได้ไหม
ไม่ได้ ต้องบันทึกรายได้เต็มจำนวนที่ลูกค้าจ่าย และบันทึกค่า GP เป็นค่าใช้จ่ายแยก วิธีนี้ทำให้ขอเครดิตภาษีซื้อจากค่าธรรมเนียมได้ด้วยหากร้านจด VAT
ค่าเช่าที่จ่ายให้เจ้าของอาคารรายบุคคล ต้องหักภาษีไหม
ถ้าผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล ต้องหัก ณ ที่จ่าย 5% และออกใบรับรองให้ผู้ให้เช่า พร้อมยื่น ภ.ง.ด.3 ในเดือนถัดไป
ร้านมีหลายสาขา ต้องแยกบัญชีแต่ละสาขาไหม
ทำบัญชีชุดเดียวในนามกิจการ แต่ควรแยกศูนย์ต้นทุนตามสาขาเพื่อดูกำไรแต่ละสาขาได้ ซึ่งมีประโยชน์ทั้งด้านภาษีและการบริหาร
ให้เราจัดระบบเอกสารร้านให้
เราวางระบบเอกสารให้ร้านอาหารและร้านเครื่องดื่มที่มีทั้งหน้าร้านและเดลิเวอรี่หลายแพลตฟอร์ม รวมยอดขายรายวันให้เป็นระบบเดียว ปรึกษาฟรีไม่มีค่าใช้จ่าย
บทความนี้จัดทำเพื่อให้ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษีสำหรับกรณีเฉพาะ กรุณาปรึกษาผู้ทำบัญชีก่อนตัดสินใจ